Nigeria legt Regeln für die Erhebung von Krypto-Steuern für digitale Asset-Plattformen fest

Die nigerianische Steuerbehörde hat Vorschriften erlassen, die Krypto-Plattformen und Peer-to-Peer (P2P) Marktplätze dazu verpflichten, Steuern zu erheben, zu melden und abzuführen, einschließlich der Auszahlung einbehaltener Beträge in digitalen Token.

In ihren Richtlinien zur Besteuerung von virtuellen Vermögenswerten erklärte der Nigeria Revenue Service (NRS), dass die an der Quelle einbehaltene Einkommensteuer und die Stempelsteuer „an die Behörde im ursprünglichen Token der Transaktion abgeführt werden müssen.“ Die Mehrwertsteuer hingegen muss in der für die Zahlung verwendeten Währung abgeführt werden. 

Die Richtlinien stellen Krypto-Börsen und P2P-Marktplätze ins Zentrum der Einbehaltung, Meldung und Abführung nach den geltenden Gesetzen des Landes.

Laut den Richtlinien müssen Plattformen 1 % des Erlöses aus steuerpflichtigen Veräußerungen von Krypto-Vermögenswerten, Security Tokens und relevanten Non-Fungible Tokens einbehalten. Ein Steuersatz von 10 % gilt für Staking, Mining, Airdrops und Dezentralisierte Finanzen, während Token-zu-Fiat- und Fiat-zu-Token-Transaktionen einer Stempelsteuer von 1,5 % unterliegen.  

Die einbehaltenen Beträge sind Vorauszahlungen, die auf die endgültige Einkommenssteuerschuld des Steuerpflichtigen angerechnet werden. Einzelpersonen werden nach progressiven Sätzen besteuert, während Unternehmen außer Kleinstunternehmen einem Satz von 30 % unterliegen. Der Verkauf von Stablecoins ist von der 1% Quellensteuer befreit. 

Nigerias Steuerrahmen für Krypto nimmt Gestalt an

Die neuen Richtlinien folgen einer Anordnung des Präsidenten Bola Tinubu, durch die ein Virtual Asset Council unter dem Vorsitz der Zentralbank eingesetzt wurde, wobei der NRS und die Securities and Exchange Commission als stellvertretende Vorsitzende fungieren. Am 18. Juli erklärte die Präsidentschaft, dass der NRS eine Richtlinie veröffentlichen würde, um Nigerias Steuergesetze für virtuelle Vermögenswerte durchzusetzen. 

Nigerias umfassende Steuerreform trat am 1. Januar durch das Nigeria Tax Act und das Nigeria Tax Administration Act of 2025 in Kraft. Die Gesetzgebung behandelt digitale Vermögenswerte als steuerpflichtige Vermögenswerte und verlangt von Anbietern virtueller Vermögenswerte, Transaktionsdetails wie Namen der Kunden, Kontaktdaten und Steueridentifikationsnummern zu melden. 

Nigeria unterwarf erstmals durch das Finance Act 2023 Gewinne aus Krypto-Veräußerungen ausdrücklich der Besteuerung, indem ein pauschaler Steuersatz von 10 % auf Kapitalgewinne erhoben wurde. Der Rahmen von 2025 hat diese Behandlung ersetzt, während die neuen Richtlinien spezifizieren, wie Gewinne bewertet und wie Steuern einbehalten, abgeführt und abgeglichen werden.